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06-01

对评价内部控制的认识

我国内部控制理论的引进和研究起步晚。90年代,大都由政府在国有公司强行推进。直至目前,才有财政部颁布两部有关内部控制的试行法规,另外中国注册会计师协会出台了《独立审计准则第19号一内部控制和审计风险》。我国内部控制的实践时间短,对其认识远未达成一致。

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06-01

内部会计控制若干理念剖析

财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》已经于2001年6月起施行了,要真正发挥内部控制系统的效用,首先需要设计和执行的人员特别是管理层全面正确地认识内部控制。对内控的认识和观念影响着人们对内控的态度,而态度又决定着行为。如果认

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06-01

内部控制评审的重点

内部审计部门通过开展内部控制评审,了解被审单位的内控环境,据以评价被审单位领导层的管理意识和管理水平。开展内部控制评审应抓住以下重要的控制点:现金的安全性监控。首先,通过对被审单位的销货收款、记账、现金保管、现金清查

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06-01

内部控制策略分析

加强和完善企业内部控制,企业内部控制环境的建设首当其冲。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境建设的质量直接关系到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。加强企业内部控制环境应

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05-03

内部会计控制的目标和原则

内部会计控制是指单位为提高会计信息质量、保护资产安全、完整,确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。  内部会计控制应达到的基本目标是:  一、规范单位会计行为,保证会计

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05-03

企业内部控制设计(三)

一、内部控制的设计原则  设计内部控制的总体思路是:借鉴内部控制理论,参考内部控制范例,根据内部控制法规,结合企业管理实际。设计健全的内部控制系统,需要定期进行评价,并根据业务变化而随时修改。内部控制的评价和修订职责,可以分

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05-03

内部控制的研究与评价

由于现代审计是建立在对内部控制的研究和评价基础上的抽样审计,所以注册会计师每次审计都必须对被审计单位的内部控制进行研究和评价,以确定实质性测试的时间、性质和范围,从而将检查风险以至审计风险降低至可接受的水平。  1、对内部控

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05-03

三级审核在企业财务管理内控中的应用

如何加强企业财务管理,发挥内部控制在财务管理中的作用,更好地为企业理财,是每个企业财务人员面临的重要课题。我们在多年的财务管理实践中,逐步摸索出一套行之有效的管理办法,即“三级审核”办法。  所谓“三级审核”是指在企业财务管

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05-03

内部控制体系框架

在国家有关法律法规的指导下,在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下,按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求,企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度: 

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05-03

企业内部控制设计(二)

第二讲 国外内部控制范例  在管理和审计实践中,公司企业、政府机构和会计师事务所根据各自理解,制定了各种形式的内部控制系统。下面我们选择西方市场经济发达国家的若干代表性实例,藉以进一步分析和借鉴其内容和形式。

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