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12-04

内部控制设计十种常见的症状

良好的内控制度,能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员,确保企业经营和管理运行良好。笔者结合多年的财务管理和中介审计工作经验,总结了企业在内控设计时面临的十个突出问题。相关企业可以针对本企业的内控制度设计和执行情况,把脉诊断是否存在以

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12-04

企业内部控制的目的和主要问题

在知识经济到来的今天,影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为企业最关注的问题,内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。所谓内部控制,是指由企

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12-04

现金业务的常见漏洞及控制

现金业务的常见漏洞有:少列总额、涂改凭证金额、撕毁票据或收据,盗用凭证大量使用现金等

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12-02

常见舞弊的动机和审计程序

常见舞弊的动机或压力包括财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境、行业状况或企业运营状况的威胁,市场需求大幅下降,所处行业的经营失败增多。管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力

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11-11

期间费用常见的舞弊手段

1.管理费用的舞弊手段(1)将超法规的支出列入管理费用。这种舞弊手段的表现为:①企业将自己的固定资产或者无形资产的购置列入了企业管理费用账目当中;②有些企业为了一己之私对政府相关人员进行行贿,将行贿费用以管理费用的名义列

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11-11

应付账款常见舞弊及审计

利用应付账款舞弊的情况、应付账款长期挂账主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账,有的属于合同纠纷或无力偿还,有的属于销货单位消亡而无从支付的情况,这样易导致虚列债务。例如审计人员在

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11-11

审计时需要搜集纳税人哪些信息资料

审计时纳税人信息资料的收集、整理工作主要包括以下几个方面:收集、调阅纳税人成立和开业的时间,合同、章程,行政组织结构和生产经营范围、期间;各有关部门的批文,可行性研究报告、验资报告及相关的个人资料等,并编制纳税人行政结构图表。

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11-11

如何了解被审计单位及其环境

对于审计来说,了解被审计单位及其环境的审计程序主要有以下几项:查阅以前年度的审计工作底稿对于连续审计业务,以前年度的审计工作底稿有助于注册会计师了解与特定经营活动和行业相关的一些因素。询问被审计单位管理层和员工

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11-11

银行存款审计需要注意的内容

银行存款审计目前的问题是:往往审计人员一般只关注银行存款的期末余额,对银行存款流水不够重视。在实际中,特别是一些资金流量大的企业,可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险,需要核对资金流水,寻找没有入账的资金收付。主要关注银行存款

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11-09

管理费用的舞弊手段

管理费用的舞弊手段主要包括以下几方面:将超法规的支出列入管理费用、将列入固定资产的费用列入到开办费中管理费用的结转不按照规定全部转作当期损益、把应计入成本的运输费列入管理费用等

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